Vergi ve Masraflar

Konut Satışında Değer Artış Kazancı Vergisi

Evi beş yıl dolmadan satarsanız kazancınız vergilendirilebilir. Değer artış kazancının nasıl hesaplandığını, endeksleme ve istisnayı ve beyan zamanını anlatıyoruz.

2 dakikalık okuma

Gelir Vergisi Kanunu'na göre bireylerin iktisap ettikleri taşınmazları beş yıl içinde elden çıkarmalarından doğan kazançlar, 'değer artış kazancı' olarak vergilendirilir. Beş yıl dolduktan sonra yapılan satışlarda, ticari faaliyet kapsamında olmadığı sürece bu vergi doğmaz.

Kazanç nasıl hesaplanır?

  1. Satış bedeli belirlenir (tapuda beyan edilen gerçek bedel).
  2. Alış (maliyet) bedeli belirlenir; alım sırasında ödenen tapu harcı gibi giderler maliyete eklenebilir.
  3. Alış tarihinden satış tarihine kadar Yİ-ÜFE artışı kanunda belirtilen eşiği aşıyorsa, maliyet bedeli endekslenerek güncellenebilir.
  4. Satış bedelinden (endekslenmiş) maliyet düşülür; her yıl belirlenen istisna tutarı düşüldükten sonra kalan kısım vergiye tabidir.

Örnek (basitleştirilmiş)

Bir ev 3.000.000 TL'ye alınıp üç yıl sonra 5.000.000 TL'ye satılmış olsun. Endeksleme sonrası maliyet 4.200.000 TL çıkarsa, kazanç 800.000 TL olur. Bu tutardan yılın istisna tutarı düşülür, kalan kısım diğer gelirlerle birlikte artan oranlı gelir vergisine tabi tutulur.

Beyan zamanı

Değer artış kazancı, satışın yapıldığı yılı izleyen yılın Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir.

Kapsam dışı durumlar

  • Miras yoluyla edinilen taşınmazların satışı kural olarak değer artış kazancı doğurmaz.
  • Beş yıldan uzun süre elde tutulan taşınmazların satışı (ticari faaliyet değilse).
  • Satış bedelinin maliyetin altında kaldığı durumlar (zarar).

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki, mali ya da vergisel danışmanlık yerine geçmez. Oranlar, tutarlar ve mevzuat zaman içinde değişebilir. İşlem öncesinde güncel bilgiyi ilgili kurumdan ya da bir uzmandan teyit edin.